Comptabilité d'une société à Dubaï : ce que la loi vous impose vraiment

Pas d'impôt sur le revenu, une corporate tax à 0 % sur les premiers 375 000 AED de bénéfice, un Small Business Relief prolongé. Beaucoup d'entrepreneurs français en déduisent qu'à Dubaï, la comptabilité est une formalité.

C'est l'inverse. Depuis l'arrivée de l'impôt sur les sociétés en 2023, toute société aux Émirats doit tenir des comptes propres, selon une norme précise, et les garder 7 ans. Même quand elle ne paie rien.

Ce guide détaille les obligations réelles de la comptabilité d'une société à Dubaï en 2026 : quelle norme appliquer, quand l'audit est obligatoire, quels documents conserver, ce que change la facturation électronique, et combien coûte un oubli.

Pas d'impôt à payer ne veut pas dire pas de comptabilité

La corporate tax repose sur un principe simple : votre bénéfice imposable part du résultat de vos états financiers. Pas d'états financiers fiables, pas de déclaration fiable.

Même logique pour le Small Business Relief. Pour y avoir droit, vous devez prouver que votre chiffre d'affaires reste sous 3 millions d'AED. Cette preuve, c'est votre comptabilité.

Le régime à 0 % des free zones va encore plus loin. Une société qui le revendique doit produire des états financiers audités chaque année, quel que soit son chiffre d'affaires.

Autrement dit : à Dubaï, la comptabilité ne sert pas à calculer un impôt élevé. Elle sert à prouver que vous avez droit à un impôt faible.

Les règles qui fixent vos obligations

Vos obligations comptables viennent de trois sources. Elles se cumulent, elles ne se remplacent pas.

En pratique, retenez la durée la plus longue : 7 ans. Le délai court à partir de la fin de l'exercice concerné. Les pièces de l'exercice 2026 sont donc à garder au moins jusqu'à fin 2033.

Quelle norme comptable appliquer

La décision ministérielle n° 114 de 2023 fixe la règle. Toute société soumise à la corporate tax prépare ses états financiers selon les normes IFRS, le référentiel international.

Une version allégée existe : l'IFRS pour les PME. Vous pouvez l'utiliser si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas 50 millions d'AED. C'est le cas de la quasi-totalité des sociétés créées par des entrepreneurs francophones.

Comptabilité de caisse ou d'engagement ?

En comptabilité d'engagement, une vente compte le jour où vous facturez. En comptabilité de caisse, elle compte le jour où l'argent arrive sur votre compte.

Exemple : vous facturez 40 000 AED à un client le 15 décembre 2026, il paie le 10 janvier 2027. En engagement, la vente tombe sur 2026. En caisse, sur 2027.

La comptabilité de caisse est autorisée si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas 3 millions d'AED. Au-delà, l'engagement devient la règle, sauf circonstances exceptionnelles validées par l'administration fiscale (FTA).

La caisse est plus simple pour un consultant ou un freelance. L'engagement donne une image plus juste dès qu'il y a des stocks, des acomptes ou des délais de paiement longs. Votre comptable vous aidera à trancher, mais tranchez dès le premier exercice.

L'audit : quand est-il obligatoire ?

C'est la question qui revient le plus. La réponse dépend de deux règles différentes, fiscale et administrative.

Côté corporate tax

Depuis la décision ministérielle n° 84 de 2025, qui a remplacé celle de 2023, des états financiers audités sont exigés dans trois cas :

• votre chiffre d'affaires dépasse 50 millions d'AED sur l'exercice ;
• votre société revendique le statut de Qualifying Free Zone Person, c'est-à-dire le taux de 0 % en free zone ;
• votre société fait partie d'un groupe fiscal, quel que soit son chiffre d'affaires.

L'audit doit être réalisé par un auditeur agréé aux Émirats. Un cabinet français ne suffit pas.

Côté free zone

Beaucoup de free zones demandent des états financiers audités pour renouveler la licence, indépendamment de la fiscalité. DMCC, JAFZA, RAKEZ ou IFZA font partie de celles qui l'exigent, parfois même pour une société sans activité.

Les délais de dépôt et la liste des auditeurs acceptés changent d'une zone à l'autre. Lisez la section « annual compliance » de votre free zone avant de signer. C'est un critère de choix à part entière, au même titre que le prix de la licence. Nous le détaillons dans notre comparatif free zone ou mainland.

Ce que vous devez conserver concrètement

La loi parle de « registres et documents ». Dans la vie réelle, cela veut dire :

• toutes vos factures de vente, numérotées sans trou ;
• toutes vos factures d'achat et notes de frais, avec leur justificatif ;
• les relevés de tous les comptes bancaires de la société ;
• les contrats clients, fournisseurs et bail ;
• le grand livre et les états financiers de chaque exercice ;
• les déclarations de corporate tax et de TVA, avec leurs accusés de dépôt ;
• les justificatifs des opérations avec vous-même ou vos autres sociétés : prêt d'associé, refacturation, salaire du gérant.

Ce dernier point est souvent négligé. Un virement de votre société française vers votre société de Dubaï, sans contrat ni facture, est exactement ce que l'administration demandera d'expliquer.

Classez tout de façon à pouvoir le retrouver vite. Si la FTA vous demande vos documents en arabe et que vous ne les fournissez pas, l'amende prévue est de 5 000 AED.

Facturation électronique : ce qui change en 2027

C'est le grand chantier du moment. Les Émirats rendent la facture électronique obligatoire entre entreprises, en deux vagues. Le cadre est posé par les décisions ministérielles n° 243 et 244 de 2025, modifiées par la décision n° 66 de 2026.

Concrètement, vos factures ne seront plus de simples PDF envoyés par e-mail. Elles transiteront par un prestataire agréé (ASP) qui les transmet au client et à l'administration dans un format structuré.

Les ventes aux particuliers (B2C) sont exclues pour l'instant. Si vous ne vendez qu'à des entreprises, en revanche, vous êtes concerné.

Pour une petite société, l'échéance à retenir est donc le 31 mars 2027 pour choisir son prestataire. Le plus simple est de vérifier dès maintenant que votre logiciel de facturation prévoit la connexion à un ASP.

Ce que coûte un manquement

Les amendes liées à la corporate tax sont fixées par la décision du Cabinet n° 75 de 2023. Pour la tenue des comptes, les montants sont les suivants :

• ne pas tenir ou ne pas conserver les registres exigés : 10 000 AED par infraction ;
• même infraction répétée dans les 24 mois : 20 000 AED ;
• ne pas fournir les documents en arabe sur demande : 5 000 AED.

Ces amendes s'ajoutent à celles des retards d'enregistrement et de déclaration, que nous avons détaillées dans notre article sur l'enregistrement et la déclaration de corporate tax.

Le coût le plus lourd reste souvent indirect. Sans états financiers audités, une société en free zone peut perdre le taux de 0 %, ou se voir refuser le renouvellement de sa licence.

Comment s'organiser quand on est seul aux commandes

Beaucoup d'entrepreneurs qui s'installent à Dubaï sont seuls dans leur société. Voici l'organisation qui fonctionne, sans y passer ses week-ends.

Le jour de la création

Choisissez la date de clôture de votre exercice avec votre comptable, puis ouvrez un compte bancaire professionnel dédié. Aucune dépense personnelle dessus, aucune dépense de la société sur votre compte perso. C'est la règle qui évite la plupart des problèmes de rapprochement.

Chaque mois

Prenez une heure. Déposez vos factures et justificatifs dans votre outil comptable, rapprochez-les du relevé bancaire, relancez les factures impayées. Des logiciels comme Zoho Books, Xero ou QuickBooks sont couramment utilisés aux Émirats.

Chaque trimestre

Si vous êtes enregistré à la TVA, c'est le rythme habituel des déclarations. Le seuil et le calendrier sont détaillés dans notre guide de la TVA à Dubaï.

Chaque année

Clôture des comptes, audit si votre free zone ou votre régime l'exige, puis déclaration de corporate tax au plus tard 9 mois après la fin de l'exercice. Pour un exercice clos au 31 décembre 2026, la date limite est le 30 septembre 2027.

Le budget annuel de ces prestations (comptable, auditeur) est chiffré poste par poste dans notre article sur le coût annuel d'une société à Dubaï.

Les différences avec la France à connaître

Trois réflexes français à oublier, et un à garder.

À oublier : la liasse fiscale et le plan comptable général. Aux Émirats, la référence est l'IFRS, et la déclaration de corporate tax se remplit en ligne sur la plateforme EmaraTax.

À oublier aussi : le comptable français qui « s'occupe de tout ». Il connaît rarement les règles locales, et il ne peut pas signer un audit émirien. Il vous faut un professionnel installé aux Émirats.

À oublier enfin : l'idée qu'une société sans chiffre d'affaires n'a rien à faire. À Dubaï, une société dormante doit souvent produire des comptes, et parfois un audit, pour renouveler sa licence.

À garder : la rigueur sur les justificatifs. Elle vous sera précieuse, surtout si vous devez un jour prouver votre résidence fiscale aux Émirats face à l'administration française.

Les erreurs qu'on voit le plus souvent

Commencer la comptabilité au moment de la déclaration

Reconstituer douze mois d'opérations en quelques semaines coûte plus cher qu'une tenue mensuelle. Et les pièces manquantes ne se retrouvent pas toujours.

Mélanger dépenses perso et pro

Un loyer personnel payé par la société, un restaurant privé passé en frais : chaque ligne doit être justifiée, reclassée, et peut fausser votre résultat.

Choisir une free zone sans regarder ses exigences d'audit

Une licence moins chère qui exige un audit chaque année n'est pas forcément moins chère au bout de trois ans.

Ignorer la facturation électronique

Changer de logiciel en juin 2027, dans l'urgence, est la meilleure façon de bloquer sa facturation pendant plusieurs semaines.

Questions fréquentes

Une société à Dubaï doit-elle tenir une comptabilité si elle ne paie pas d'impôt ?

Oui. Toute société soumise à la corporate tax doit tenir des comptes selon les normes IFRS et conserver ses documents 7 ans, même si elle bénéficie du Small Business Relief ou du taux de 0 %.

L'audit est-il obligatoire pour une petite société à Dubaï ?

Sur le plan fiscal, il est obligatoire au-delà de 50 millions d'AED de chiffre d'affaires, pour les sociétés au taux de 0 % en free zone et pour les groupes fiscaux. Mais de nombreuses free zones l'exigent aussi pour renouveler la licence, quelle que soit la taille.

Combien de temps faut-il garder ses documents comptables aux Émirats ?

Au moins 7 ans après la fin de l'exercice pour la corporate tax. La TVA impose 5 ans, et 15 ans pour les opérations immobilières.

Peut-on tenir une comptabilité de caisse à Dubaï ?

Oui, si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas 3 millions d'AED. Au-delà, la comptabilité d'engagement s'applique, sauf autorisation exceptionnelle de la FTA.

Mon expert-comptable français peut-il gérer ma société de Dubaï ?

Il peut vous conseiller sur l'articulation avec la France. Mais les comptes doivent suivre les règles émiriennes, et l'audit doit être signé par un auditeur agréé aux Émirats.

Quand la facturation électronique devient-elle obligatoire pour une petite entreprise ?

Le 1er juillet 2027 pour les entreprises sous 50 millions d'AED de chiffre d'affaires, avec un prestataire agréé à désigner avant le 31 mars 2027.

En résumé

La comptabilité d'une société à Dubaï n'est pas lourde, mais elle n'est pas facultative. IFRS ou IFRS pour les PME, documents gardés 7 ans, audit selon votre régime et votre free zone, facturation électronique à préparer pour 2027.

Une heure par mois et un bon comptable local suffisent pour la plupart des fondateurs solo. Ce qui coûte cher, ce sont les rattrapages et les mauvaises surprises au renouvellement.

Pour replacer la comptabilité dans le parcours complet, de la licence au compte bancaire, reprenez notre guide pour créer sa société à Dubaï.

Sources

• PwC Worldwide Tax Summaries, Émirats arabes unis : administration de l'impôt sur les sociétés
• KPMG, décision ministérielle n° 84 de 2025 sur les états financiers audités
• Ministère des Finances, décision du Cabinet n° 75 de 2023 sur les amendes administratives
• Deloitte, publication du cadre légal de la facturation électronique aux Émirats
• Ministère des Finances, résolution ministérielle n° 66 de 2026 sur la facturation électronique
• DLA Piper, seuils clés du régime de corporate tax (IFRS pour PME, comptabilité de caisse)